Виды налоговых льгот — в помощь студенту

Наступление 2020 года ознаменовало начало перемен во многих сферах общественной жизни. Изменения коснулись и налогового законодательства РФ.

alt

Узнай стоимость своей работы

Бесплатная оценка заказа!

Оценим за полчаса!

Налоговые льготы: понятие и формы

Виды налоговых льгот - в помощь студенту

Предоставляемое преимущество при уплате налогов может быть выражено в следующих формах:

  1. Налоговые вычеты. Ярким примером является налоговый вычет при приобретении недвижимого имущества, который действует только один раз;
  2. Сниженная ставка, учитываемая при налогообложении. В основном это относится к налогу на добавленную стоимость. На медицинские и детские товары действуют льготы в виде 10%. Во многих регионах действуют пониженные ставки на налоги на прибыль;
  3. Освобождение определенных категорий лиц от уплаты налога, к примеру пенсионеров;
  4. Уменьшение налога.

Уровни применения налоговых льгот

Любые льготы различаются по уровню действия. В зависимости от объекта налогообложения все льготы действуют в отношении федеральных налогов, налогов субъектов федерации и местного самоуправления.

Федеральные Региональные Местные
Устанавливаются на федеральном уровне и распространяют свое действие на всей территории России. Ставка каждого из налогов определяется законодательным органом, ставки по налогам в области природных ресурсов — компетенция правительства РФ При распределении денежных средств используются средства бюджета субъекта РФ. Льготы устанавливаются на региональном уровне. Для утверждения ставок исполнительный орган субъекта вправе самостоятельно принимать решение без согласования с федерацией Устанавливаются властями МСУ и действуют только на территории муниципалитета, в котором расположено имущество плательщика

Виды налоговых льгот

Виды налоговых льгот - в помощь студенту

  1. При изъятии один из объектов налогообложения плательщика не учитывается. Налоговые изъятия рассчитаны на доходы физических лиц и налоги на прибыль. При расчете налога на прибыль предприятия налогом не облагается имущество, полученное по программам целевого предоставления средств. К особой категории относится имущество, полученное образовательными учреждениями для использования в учебном процессе. Не облагаются налогом стипендии, пенсии, пособия по беременности и родам;
  2. Налоговые вычеты распространяются на уже уплаченные в бюджет денежные суммы. После оплаты налога гражданин должен предоставить в ИФНС документы, подтверждающие его право на получение льготы. В зависимости от статуса плательщика выделяют стандартные, социальные и вычеты на имущество;
  3. Снижение налоговой ставки. В большей степени эта льгота распространяется на юридические лица;
  4. Отсрочка уплаты налога предоставляет гражданину возможность оплаты в более поздний срок, чем предусмотрен налоговым законодательством России. Изменить срок уплаты сбора может любая организация при предоставлении в ИФНС веских доказательств отсутствия возможности своевременного исполнения закона. Отсрочка уплаты налога может оформляться в отношении нескольких федеральных или местных сборов. Причем государство позволяет применять правила отсрочки и для налогов, которые начисляются по правилам льготной или упрощенной системы налогообложения;
  5. Рассрочка отличается от отсрочки способом погашения задолженности. При рассрочке плательщик обязуется оплатить налог в течение определенного срока, начиная со срока наступления обязательств по уплате;
  6. Налоговые амнистии распространяются на граждан, которые просрочили время уплаты налога. Применение амнистии позволяет налогоплательщику избежать ответственности за нарушение срока в виде уплаты штрафов и пеней.

Читать так же:  Программа «Молодой специалист на селе» в 2020 году

Все эти виды налоговых льгот предоставляются гражданину, если он:

  1. Имеет статус, дающий ему право на получение государственной поддержки;
  2. Имеет официальный доход, на который распространяется действие льгот;
  3. Затрачивает денежные средства на цели, выделенные налоговым законодательством;
  4. Имеет в собственности объект движимого или недвижимого имущества, который в соответствии с законом РФ, не учитывается при подсчете налога.

Налоговые вычеты

Под налоговым вычетом понимается денежная сумма, которая не облагается налогом.

alt

Узнай стоимость своей работы

Бесплатная оценка заказа!
Читайте также:  Признаки, характерные для представителей царства растения - в помощь студенту

Оценим за полчаса!

Ярким примером налогового вычета является следующая ситуация. Бухгалтерия начислила работнику заработную плату в размере 150000 рублей. На руки сотрудник компании получит сумму в 130500 рублей. Разница будет заключаться в налоге на доходы физического лица, ставка которого на территории России составляет 13%.

При оформлении работником налогового вычета на обучение ребенка, сумма потраченная родителем не будет облагаться ндфл. Таким образом, если обучение ребенка обошлось родителю в 50000 рублей, то ндфл работника будет начислен с (150000-50000)=100000 рублей.

Разницу в этой денежной сумме работник сможет увидеть либо в начале следующего года, либо в текущую зарплату после оформления налогового вычета. Это зависит от способа оформления налогового вычета.

Налоговые вычеты делятся на следующие виды:

Стандартный Социальный Имущественный Инвестиционный Профессиональный
Заключается в том, что ежемесячно определенная часть дохода работника не облагается налогом. В случае, если гражданин имеет право на получение нескольких вычетов, то применяется наибольший из них Компенсация расходов физических лиц на получение определенных услуг. Это могут быть траты на образование, лечение. На каждую социальную льготу государство предоставляет 120000 рублей дохода, который не облагается НДФЛ. При перечислении ндфл в бюджет, работнику возвращаются денежные средства в начале следующего года Связан с покупкой и продажей имущества. При сделках с жилой недвижимостью и земельными участками максимальный налоговый вычет составляет 1000000 рублей. На движимое имущество распространяется вычет не более 250000 рублей. Этот вид вычета применяется только в случае нахождения имущества гражданина на территории Российской Федерации Связан с оборотом ценных бумаг. Инвестиционный вычет распространяется на доход от продажи ценных бумаг, которые находились в собственности гражданина более трех лет. Этот вид налогового вычета не связан с официальным трудоустройством. Получить преимущество могут не только ИП, но и безработные граждане Распространяется на доходы ИП, нотариусов и лиц, занимающихся частной практикой, авторские вознаграждения. Для предоставления вычета индивидуальному предпринимателю требуется предоставить в налоговую инспекцию подтверждение его расходов

Льготы на имущество граждан

Виды налоговых льгот - в помощь студенту

Реализация права на налоговую льготу заключается в предоставлении в налоговую инспекцию документа, удостоверяющего личность и правоустанавливающих бумаг на имущество. В случае, если гражданин узнал о своем праве значительно позже его возникновения, он может обратиться с заявлением о перерасчете налога и возврате излишне уплаченных денежных средств в бюджет.

Читать так же:  Замена счетчиков

Если гражданин имеет право на получение льготы по нескольким видам имущества, ему предстоит сделать выбор в пользу одного.

Льготы на земельный налог и транспортные услуги

Виды налоговых льгот - в помощь студенту

  • Категории лиц, отнесенные к льготникам, могут уменьшить кадастровую стоимость земельного участка, в соответствии с которой налог рассчитывается на цену шести соток земли.
  • Региональное законодательство устанавливает дополнительные льготы отдельным категориям граждан в соответствии со своей компетенцией.
  • Транспортный налог относится к категории местных налогов, поэтому все полученные средства перечисляются в доход муниципального образования.
  • Каждый муниципалитет вправе определять:
  1. Размер налога в соответствии с положениями налогового законодательства;
  2. Сроки, в течение которых гражданин обязан произвести платеж;
  3. Льготные категории граждан, способы предоставления.

Многие муниципальные образования предоставляют льготу пенсионерам в виде 50-80% от транспортного налога. Причем, если пенсионер имеет в собственности несколько транспортных средств, это позволяет ему полностью освободиться от уплаты налога на один автомобиль.

Особенности по категориям

Каждая категория граждан имеет возможность получения преимущества, предоставляемого государством в рамках налоговой политики.

Льготы для инвалидов

Виды налоговых льгот - в помощь студенту

Уровень льгот зависит от группы инвалидности гражданина. Инвалиды первой группы могут претендовать на:

  1. Выплату социальной пенсии;
  2. Получение по специальной цене медикаментов в социальной аптеке;
  3. Бесплатное лечение в пансионатах и профилакториях;
  4. Бесплатное перемещение к месту лечения;
  5. Бесплатный проезд в транспорте;
  6. Компенсация за оплату жилищно-коммунальных услуг.

Инвалиды второй группы имеют право бесплатного проезда в общественном транспорте, получение медикаментов со значительными скидками, бесплатное протезирование, скидка на услуги в сфере ЖКХ, право внеочередного приема в высшие учебные заведения при условии успешного испытания.

Инвалиды третьей группы при условии их официального трудоустройства имеют право претендовать на получение медикаментов со скидкой и дополнительные трудовые привилегии. К ним относится дополнительный отпуск и сокращенная продолжительность рабочего времени.

Льготы для пенсионеров

Виды налоговых льгот - в помощь студенту

Порядок уплаты транспортного налога регулируется местным законодательством, поэтому каждый муниципалитет вправе устанавливать свои льготы в зависимости от технических характеристик автомобиля и количества машин.

Льготы на коммунальные услуги распространяются лишь в том случае, если сумма расходов гражданина превышает 22% всех его доходов. Только в этом случае пенсионер может претендовать на получение скидки.

Читать так же:  Жилищная субсидия для военнослужащих

Родители, опекуны и усыновители детей

Стандартный налоговый вычет на ребенка относится к категории самых популярных льгот. Он обязывает работодателя не учитывать определенную часть дохода гражданина для расчета налог.

Окончательная цифра зависит от количества детей. На одного ребенка не подлежат налогообложению — 1400 рублей, на двух — 2800 рублей, на трех и более — 5800 рублей.

Те же самые правила распространяются на опекунов несовершеннолетних и усыновителей.

Многодетные родители

Виды налоговых льгот - в помощь студенту

  1. Трудовой и сфере пенсионного законодательства;
  2. Медицинского обслуживания и предоставления питания;
  3. Обеспечения жильем и земельным участком.

Для юридических лиц и ИП

Виды налоговых льгот - в помощь студенту

  1. Освобождение от уплаты ндс при условии осуществления предприятием новых разработок и инженерных исследований;
  2. Снижение ставки на налог на прибыль организаций.

Индивидуальные предприниматели имеют право отсрочки или рассрочки уплаты налогов при наступлении обстоятельств, которые воспрепятствовали своевременной уплате налога. Для этого нужно предоставить нужные документы в соответствующие органы. Первые три года ИП может не задумываться о ревизионных проверках, в случае отсутствия на предпринимателя жалоб со стороны иных лиц.

Как оформить налоговые льготы

Виды налоговых льгот - в помощь студенту

  1. Подтверждение личности заявителя;
  2. Декларация по форме 3-налог на доходы физического лица;
  3. Справка о доходах;
  4. Документ, подтверждающий право гражданина на получение льготы;
  5. Индивидуальный номер налогоплательщика;
  6. Заявление.
  1. Скачать пустой бланк заявления на предоставление льготы по налогу на имущество
  2. Скачать образец заполнения заявления на предоставление льготы по налогу на имущество
  3. Новое законодательство внесло коррективы, и в 2020 году заявители не обязаны предоставлять в налоговые органы доказательства того, что они имеют право на налоговые привилегии.
  4. Налоговые льготы — часть политики государства, направленной на повышение благосостояния граждан и оказание поддержки незащищенным слоям населения.

Источник: https://zakonoved.su/nalogovye-lgoty-poluchenie.html

Налоговые льготы: виды и сущность льгот в России

Согласно НК РФ граждане обязаны своевременно перечислять определенное количество денег в казну. В зависимости от контекста сумма отчислений бывает достаточно обременительной.

Однако ряд статей кодекса предусматривает послабления, представляющие собой налоговые льготы. Виды и способы их применения обусловлены категорией плательщика и объектом воздействия.

О потенциальных возможностях использования бонусов налоговой системы — далее.

Виды налоговых льгот - в помощь студенту

Налоговые льготы: виды и способы их применения

Сущность льгот

Льготы — изящный реверанс государства в сторону налогоплательщиков, дающий возможность улучшить их финансовое состояние.

Привилегии, которыми наделяются некоторые категории субъектов, представляют собой возможность уменьшения суммы налога к уплате. Льгота не предоставляется отдельной компании или физлицу. Подобные уступки задействуют лишь к группе налогоплательщиков, соответствующих прописанным критериям.

Льготы не принадлежат к обязательным составляющим механизма налогообложения. Они применяются по желанию субъекта. Разрешено как воспользоваться законным преимуществом, так и отказаться от него.

Классификация льгот

  • Льготы разрабатываются на нескольких уровнях.
  • Таблица 1. Трехступенчатая система, позволяющая учесть интересы всех категорий налогоплательщиков
  • УровеньДокумент
    Федеральный НК
    Региональный НК и региональные законодательные акты
    Местный НК и постановления органов местного самоуправления
  • Отменять действие льгот имеют право те же органы, которые их внедрили.
  • Особенности льгот, установленных НК РФ:
  • распространяются на всю территорию России. Дублировать их в актах, издаваемых субъектами РФ или муниципальными органами, нет необходимости;
  • не подлежат изменениям, которые исходят от региональных или местных представителей.

Льготы классифицируются по нескольким категориям:

  • изъятия;
  • освобождения;
  • скидки.

К ним также можно отнести налоговый кредит.

Виды налоговых льгот - в помощь студенту

Вектор направленности льгот определяет специфику их использования

Изъятия

Изъятия — привилегия, дающая возможность вывести из-под налогообложения определенные объекты.

Это объединение льгот встречается в следующих ипостасях:

  • постоянные;
  • «точечные», действующие определенный промежуток времени;
  • относящиеся ко всем налогоплательщикам;
  • задействованные к одной категории лиц.
  1. Основное отличие изъятий от других разновидностей льгот — воздействие исключительно на налогооблагаемый предмет.
  2. Таблица 2. Примеры изъятий
  3. НалогОбъекты
    На прибыль Питание для детей и продукция, предназначенная для реабилитации людей с ограниченными возможностями
    Налог с доходов физлиц Выигрыши
    На имущество Стоимость имущества, унаследованного инвалидами I и II групп
  4. Полный перечень изъятий находится в НК РФ.

Скидки

Они являются важнейшей составляющей политики государства благодаря ярко выраженной общественной направленности. Скидка — изменение налоговой базы и, соответственно, суммы налога к уплате, в сторону уменьшения. В некоторых ситуациях скидки или вычеты, которые так же относятся к этой категории, предполагают 100% снятие обязательств от перевода средств в казну.

Что касается налогообложения прибыли, в этом контексте скидки не привязываются к доходам, а применяются к расходам, понесенным субъектом. Налогоплательщик наделен правом урезать налогооблагаемый доход на сумму понесенных издержек.

Читайте также:  Совместная работа приложений windows - в помощь студенту

Однако не каждая трата является основанием для применения льготы.

Привилегия относится к затратам, осуществляемым с благими намерениями, как, например, перевод денежных средств в благотворительные фонды или финансирование природоохранных компаний.

В зависимости от накладываемых НК РФ ограничений, скидки делятся на 2 категории:

  • лимитированные — величина которых ограничена;
  • безлимитные — допускается уменьшение налоговой базы на всю сумму осуществленных затрат.

По аналогии с изъятиями скидки бывают универсальными, т.е. доступными для всех категорий субъектов, или специальными, разработанными для определенных групп. Лидируют в рейтинге самых распространенных налогов по применению скидок следующие:

  • на доходы физлиц;
  • на прибыль компаний.

При вычислении налоговой базы по НДФЛ прибыль физлиц, облагаемая по ставке 13%, сокращается на размер предоставляемых вычетов. Доходы, к которым применяются ставки 9, 15, 30 и 35%, не принадлежат к объектам, влияющим на уменьшение НБ.

К таким доходам относятся следующие:

  • дивиденды;
  • доходы субъектов, не принадлежащих к категории налоговых резидентов РФ;
  • выигрыши как материальные, так и в натуральной форме, стоимость которых превышает 4 000 рублей;

Также к подобным доходам можно отнести прибыль, полученную от экономии на процентах при использовании вычета для получения кредита.

Виды налоговых льгот - в помощь студенту

Вычет — одна из самых популярных разновидностей льгот

Таблица 3. Разновидности вычетов

ВидХарактеристика
Стандартный Для официально трудоустроенных налоговых резидентов РФ. Получить стандартный вычет можно по месту работы или в ИФНС. Представляет собой конкретную сумму необлагаемого минимума дохода. Применяются как в отношении налогоплательщика, так и его несовершеннолетних детей.
Социальный Был разработан с целью частичной компенсации государством расходов, понесенных налогоплательщиком на социальные нужды. Предоставляются на обучение, лечение, благотворительные взносы и в некоторых ситуациях, связанных с пенсионными накоплениями. Последний вычет имеет возможность выплатить работодатель.
Имущественный Мультифункциональная разновидность. Например, вычет по прибыли, полученной от реализации имущества, дает возможность уменьшить размер дохода. Вычет по затратам налогоплательщика, связанным с покупкой или строительством жилого имущества, позволяет вернуть определенную часть расходов на эти цели. Оформлять имущественный вычет можно как через работодателя, так и через ИФНС.
Профессиональный Уменьшает размер налогооблагаемой прибыли, заработанной в ходе профессиональной деятельности. Величина урезания приравнивается к величине документально подтвержденных затрат, имеющих отношение к процессу привлечения доходов. Предоставляется по месту работы и лишь в случае отсутствия работодателя в связи с ликвидацией предприятия, например, — налоговыми органами.

Вычеты оформляются по окончанию налогового периода.

Средства поступают на счет заявителя после проведения проверки предоставленной декларации и утверждения заявленной суммы ИФНС или после предоставления необходимых бумаг налоговому агенту.

Временной отрезок по оформлению имущественного вычета пролонгирован. Если на протяжении календарного года скидка не была полностью использована, допускается перенос остатка на следующие 3 года.

Освобождения

Освобождение — льгота, влияющая на налоговую ставку или окладную сумму.

Виды налоговых льгот - в помощь студенту

По сравнению с другими привилегиями, освобождения наиболее лояльны к налогоплательщику

В контексте использования налоговых освобождений часто встречается понятие окладная сумма. Под этим определением подразумевают валовый налог, являющийся результатом умножения определенного количества налогооблагаемых единиц на ставку.

Полное избавление от налогового бремени может предоставляться некоторым категориям налогоплательщиков, как на установленный срок, так и безлимитно. Как правило, к таким группам относятся пенсионеры, компании, осуществляющие деятельность на общественных началах, ветераны войны, лица с ограниченными возможностями.

Таблица 4. Формат предоставления льготы

РазновидностиХарактеристика
Уменьшение ставки Снижение ставки на 50% для предприятий, в случае если 50% сотрудников относятся к категории инвалидов или пенсионеров.
Снижение окладной суммы Зарплата сотрудника состоит из непосредственно заработной платы, а также ее окладной и премиальной части. В зависимости от уровня выполнения поставленных задач возможно снижение окладной части облагающейся суммы.
Налоговые каникулы 100% освобождение от уплаты налогов на конкретный временной отрезок. Право предоставления закреплено за субъектами РФ.

Освобождение часто путают со списанием безнадежных налоговых долгов. Однако эти два понятия имеют абсолютно разную правовую аргументацию. Списание применяется как крайняя мера в случаях доказанной невозможности взыскания накопившегося долга. Освобождение — льгота, позволяющая существенно снизить сумму налога к перечислению.

Налоговый кредит

Под кредитом подразумевают изменение временных рамок уплаты налога. Согласно классификации НК РФ налоговый кредит расположен обособленно от налоговых льгот и рассматривается лишь в контексте временных рамок по уплате налога. Связанные с этим понятием отсрочка и рассрочка налогового платежа, также оторваны от определения как налоговых льгот, так и налогового кредита.

Виды налоговых льгот - в помощь студенту

К одному из самых сложных звеньев в структуре льгот относится налоговый кредит

Учитывая выгоду, получаемую налогоплательщиком от его применения, налоговый кредит можно отнести к налоговым льготам. Разница между кредитом и рассрочкой либо отсрочкой заключается в небольших различиях между предоставляемым «отпуском».

Последние разрешено использовать сроком до полугода, а кредит имеет больший период воздействия, растягиваясь до 12 месяцев. В части начисления процентов разницы между этими понятиями практически не существует.

Исключение составляют следующие ситуации:

  • разрушения после стихийного бедствия;
  • убытки, понесенные субъектом вследствие технологической катастрофы;
  • перечисление средств за государственный заказ.

При подобных обстоятельствах проценты не начисляются.

Помимо налогового существуют 2 разновидности кредитов:

  1. Инвестиционный. Данный кредит дается сроком от 1 до 5 лет.Претендовать на подобную привилегию могут компании, которые вкладывают средства в следующие направления:
    1. выполнение исследовательских работ;
    2. перевооружение промышленных предприятий;
    3. генерирование новых технологий;
    4. осуществление важных работ, связанных с развитием субъектов РФ.
  2. Целевой. Обмен денежного выражения суммы налога либо его части на натуральный эквивалент. Наглядным примером может послужить внесение организацией производимой продукции в счет уплаты налога в пользу бюджетных компаний.

Рука об руку с налоговым кредитом идут понятия возврат и зачет ранее уплаченного налога:

  1. Возврат. Во время вывоза из РФ продукции, купленной с учетом налога на добавленную стоимость, сумма налога возвращается.
  2. Зачет. Размер налога на прибыль, перечисленный отечественной компанией в бюджет другого государства, засчитывается при оплате налога в РФ.

Последний вид часто применяется с целью предотвращения возникновения двойного налогообложения. Зачет можно сравнить с кредитом, разработанным для иностранных налогов.

Виды налоговых льгот - в помощь студенту

Специальный налоговый режим не является прямой налоговой льготой, но по сути максимально к ней приближен

Налоговые льготы в России

Налоговые системы различных стран отличаются друг от друга прежде всего размером налоговых ставок. Одним из объединяющих факторов среди многообразия структур является применение налоговых льгот.

Количество скидок, задействованных в США, например, превышает 100, в Германии и ряде европейских стран — около 80. В России этот показатель существенно ниже.

Однако по содержанию они достаточно привлекательны для малоимущих слоев населения.

Самые распространенные льготы применяются в следующих ситуациях:

  • оплата земельного налога;
  • выплата НДС;
  • налог на прибыль компании;
  • услуги в области культуры;
  • перечисление денежных средств на благотворительность.

В ряде случаев при грамотном использовании налоговых льгот продуктивно работающая организация, демонстрирующая средний уровень рентабельности, может добиться полного освобождения от уплаты налогов.

Видео — Налоговые льготы с 1 января 2018 года

Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/nalogovye-lgoty-vidy.html

Понятие и виды налоговых льгот

Виды налоговых льгот - в помощь студентуНалоговое законодательство Российской Федерации предоставляет физическим лицам различные налоговые льготы.

Они предоставляются с целью улучшить материальное положение и повысить меры социальной защиты граждан в различных жизненных ситуациях.

Определение понятия

  • Налоговая льгота – это освобождение физического лица от уплаты налога на определенное имущество или с определенной суммы.
  • Освобождение может быть полным и предоставляться в течение всей жизни, а может применяться сниженная ставка, либо налогом не будет облагаться только определенная сумма.
  • Налоговые льготы могут быть предоставлены в следующих видах:
  1. Виды налоговых льгот - в помощь студентуИзъятие – это значит, что из всех объектов налогообложения одного физического лица изымается предмет налогообложения, за который не нужно будет платить налог.
  2. Освобождение, данный вид почти аналогичен первому, с той лишь разницей, что термин освобождение обычно применяется для государственных пособий (пенсиям, субсидиям и т.д.), и носит постоянный характер.
  3. Скидка – это возможность снизить ставку налога, чаще применяется к юридическим, а не физическим лицам.
  4. Отсрочка – возможность заплатить налог в более поздний сок, чем предусматривает налоговое законодательство.
  5. Налоговая амнистия – предоставляется, тем, кто просрочил платеж без оснований. Она разрешает заплатить налоги без последствий в виде штрафов и пеней.

Все вышеперечисленные виды налоговых льгот могут применяться в следующих случаях, если физическое лицо:

  • относится к определенной категории граждан или имеет определенный статус;
  • получает доход, с которого можно не платить налог на доходы;
  • тратит денежные средства на определенные цели и ему возвращается налог с этой суммы;
  • имеет объект движимого или недвижимого имущества, который в силу особых обстоятельств не подвергается налогообложению.

Применение налоговых льгот не является обязательным и лицо, которому они положены, самостоятельно решает подавать ему документы для их предоставления или нет.

Классификация

Все налоговые льготы, которыми может воспользоваться физическое лицо, прописаны в основном документе, регулирующем налоги – Налоговом Кодексе.

Налоговые вычеты

Это вид налоговой льготы, которая позволяет не платить налог с суммы, направленной на определенные цели, при условии, что она уже уплачена. То есть гражданин оплачивает нужды, которые подпадают под данную категорию, а затем представляет документы, удостоверяющие это, и его доход в пределах указанной суммы освобождается от НДФЛ.

Налоговые вычеты бывают следующих видов:

  1. Виды налоговых льгот - в помощь студентуСтандартные предоставляются всем гражданам без исключения, которые получают налогооблагаемый доход и имеют детей. Раньше вычет предоставлялся и на самого налогоплательщика, но в настоящее время он отменен. Стандартный налоговый вычет предоставляется каждый месяц, его величина зависит от статуса ребенка и статуса родителя (обычный ребенок, ребенок-инвалид, многодетная семья, одинокий родитель).
  2. Социальные предоставляются на расходы, которые были произведены на учебу, лечение, пенсионное и страховое обеспечение, либо пожертвование. Эти вычеты ограничены определенной суммой, которая является совокупной для всех вычетов.
  3. Имущественные предоставляются в случае покупки жилья, а также в случае продажи недвижимости или автомобиля. В первом случае налогоплательщику положен возврат уплаченного налога с суммы, уплаченной за жилье. Во втором случае он освобождается от уплаты налога за полученный доход от продажи имущества. Для получения этого вида вычетов должны быть выполнены условия, предусмотренные в НК РФ. К имущественному вычету также будет относиться вычет с суммы процентов по кредитным средствам, направленные на покупку жилого помещения.

На имущество

Налоговый Кодекс предполагает уплату налога с любого имущества, которым владеет физическое лицо. Но в тоже время данное имущество может быть изъято из перечня объектов, которые подвергаются налогообложению.

Основные налоги на имущество:

  1. Виды налоговых льгот - в помощь студентуНалог на жилые и другие помещения. Каждое помещения, принадлежащее физическому лицу на правах собственности должно быть обложено налогом, но если физическое лицо имеет определенный статус, то оно может быть освобождено от его уплаты. Бывает и так, что категория помещения позволяет не рассматривать его как объект налогообложения.
  2. Налог на автомобиль. Этот вид взносов устанавливается на местном уровне, но при этом федеральное законодательство установило верхнюю планку, которую нельзя превысить. От уплаты налога за владение автомобилем освобождаются физические лица, которые имеют на это право, а также, если автомобиль не отвечает указанным характеристикам (количество лошадиных сил, грузоподъемность).
  3. Земельный налог. Налогом облагаются также все земельные участки, но, как и в первых двух случаях физическое лицо может освободиться от него в случае выполнения определенных условий.

Все вышеуказанные льготы могут предоставляться на постоянной основе либо на определенный период, пока не исчезнут обстоятельства их вызвавшие.

Все виды налоговых льгот будут предоставляться только при наличии заявления. Некоторые будут предоставлены только за один период, а некоторыми можно воспользоваться сразу за несколько периодов (лет).

  1. Налоговые льготы могут предоставляться гражданам относящиеся к определенным категориям, а могут предоставляться в связи с особым статусом предмета налогообложения.
  2. Особые категории граждан:Виды налоговых льгот - в помощь студенту
  3. Этот перечень не является исчерпывающим, его могут дополнять на местном уровне.
  4. Особые категории имущества:
  1. Любое жилое помещение или его доля, при условии, что гражданин их приобретший ранее не получал вычет, либо получал его после 2013 года и не выбрал сумму в 2 000 000 рублей;
  2. Жилое помещение, приобретенное с помощью ипотечных средств. Налогом не облагается сумма выплаченных процентов по этому кредиту, она ограничена 3 000 000 рублей;
  3. Автомобиль, освобождается от налога в некоторых регионах, если он не имеет нужного количества лошадиных сил. Также освобождается от налогообложения сумма, вырученная за продажу этого имущества, если она соответствует следующим условиям:
    • не превышает 250 000 рублей;
    • была в собственности продавца более 3 лет;
    • сумма продажи меньше или равна сумм приобретения.

Что необходимо для оформления

Для того, что бы получить налоговые льготы и освободиться от уплаты налога с того или иного объекта физическое лицо обязано подать документы в налоговую службу. Исключение из этого правила составляют стандартные налоговые вычеты, для их получения заявление и необходимый пакет документов предоставляют работодателю.

  • Документы, которые могут понадобиться при получении налоговых льгот, которые положены определенным категориям граждан:
  • То есть для предоставления налоговых льгот в этом случае нужно будет подтвердить принадлежность гражданина к льготной категории.
  • Если налоговая льгота испрашивается в связи с тем, что объект налогообложения можно изъять из налогооблагаемого перечня, то могут понадобиться следующие документы:
  1. Свидетельство о праве собственности;
  2. Технический паспорт на автомобиль;
  3. Договор купли-продажи;
  4. Договор оказания медицинских услуг;
  5. Договор на осуществление образовательной деятельности;
  6. Кредитный договор на покупку жилого помещения.
  1. Этот список также может дополняться в случае необходимости.
  2. Получение налоговой льготы не составит труда, если гражданин имеет на это право и предоставит весь пакет необходимых документов.
  3. О том, какие существуют льготы при оплате налогов, смотрите в следующем видеосюжете:

Источник: http://posobie-help.ru/nalogi-i-zakony/nalogovye-lgoty/klassifikacija.html

Налоговые льготы студентам

Оплата семестра обучения (правда, максимум до € 500 в семестр), расходы на канцелярские принадлежности, учебники, профильные книги, дополнительные курсы, оплата экзаменов, сшивка выпускных работ, проезд до места обучения и обратно и т.п.

– все это в скором времени станет возможным вычитать из налогового бремени студента.

«Какие налоги?» — спросите вы, — «Ведь студент не работает, в лучшем случае подрабатывает, но и то зачастую оформляется по-черному, а не по трудовому законодательству».

А вот правительство Германии подумало, как ни странно, и об этом 🙂

Как же вычитать?

Расходы на получение первого (!) высшего образования можно будет учесть в налоговой декларации позднее, а именно когда студент начнет свою профессиональную карьеру, после окончания ВУЗа.

Читайте также:  Меню пуск и панель задач - в помощь студенту

В связи с этим всем первокурсникам рекомендуется сохранять чеки об оплате текущих расходов, возникающих и непосредственно связанных с учебой в ВУЗе.

Как советуют немецкие чиновники, следует взять коробку из-под обуви и аккуратно складывать туда чеки по годам и по возможности знать, какой чек к оплате чего относится.

Имею ли я тоже право?

Следует упомянуть, что налоговые поблажки могут делаться только гражданам и так называемым налоговым резидентам Германии (те, кто имеет вид на жительство), так что если вы намереваетесь просто поехать учиться в ФРГ и потом зачесть все затраты, спешу вас расстроить — так сразу всё это провернуть не получится.

Те же, кто уже находится в середине образовательного процесса, тоже могут участвовать в программе. Предполагается учитывать траты студентов, связанные с получением первого высшего образования, за предыдущие 4 года обучения. Ведутся дискуссии по поводу увеличения данного срока до 7-ми лет, но окончательное решение еще предстоит принять.

И это всё?

Нет, не все. Существует две схемы, для учета всех сопутствующих обучению затрат.

  1. Первая предусматривает занесение потраченных средств в графу налоговой декларации «Прочие расходы», что, однако, лишает неработающих студентов возможности «поживиться», ибо «Прочие расходы» могут быть учтены согласно налоговому законодательству Германии только в том же году, в котором они собственно и были понесены. Так что если студент не работает, то и декларацию ему составлять нет повода, а значит, никакой пользы данный вариант ему не принесет, так как по окончании одного года все бонусы аннулируются.
  2. Вторая схема – вместо «Прочих расходов» суммы из всех накопившихся в течение учебы чеков вписываются в пункт «Расходы на рекламу». В этом случае уменьшить налоговое бремя можно и по истечении одного года с момента совершения трат. Еще один плюс этого варианта – зачесть можно более € 4000 в год, что при первой схеме уже являлось потолком щедрости германского государства.

Второй вариант выбрали бы конечно все студенты, но решение о том, принять ли оба варианта или оставить только один (первый) пока не принято.

Так что возможно, что останется только одна схема зачета расходов на учебу и, к сожалению для немецких студентов, не самая привлекательная.

Хотя согласитесь, компенсация в € 4000 за год учебы это немало и этой суммы должно хватить большинству обычных студентов.

Вот, статья закончена, а я думаю, есть ли в России возможность уменьшения налогового бремени на сумму расходов, связанных с получением первого высшего? Было бы, знаете ли, неплохо.

____________________________
09.09.2010
Источник: Focus.de

Источник: http://germanblog.ru/lubopitno/nalogovie-lgoti-studentam

Виды налоговых льгот (порядок установления и применения)

Налоговые льготы позволяют налогоплательщикам уменьшить свои обязательства перед бюджетом, ли дают возможность полного освобождения от налогов, но при условии если имеются определенные обстоятельства.

Основным предназначением налоговой льготы является создание налоговых преференций для определенных субъектов с целью стимулирования их экономического роста. Когда условия налоговых послаблений вводятся правовыми актами, то также предусматриваются и условия для их применения.

В статье рассмотрим виды налоговых льгот для юридических и физических лиц, а также порядок их установления и применения.

Условия предоставления налоговых льгот

Важно! Одним из принципов предоставления налоговых льгот является принцип массовости. То есть льгота не должна предоставляться одному единственному налогоплательщику, право на льготу должно предоставляться определенной группе налогоплательщиков (организациям, предпринимателям, физическим лицам), которые объединены по каким-либо однородным признакам.

Виды налоговых льготы, а также их понятие указаны в Налоговом кодексе РФ. В частности статья 17 НК РФ содержит сведения о том, что налоговые льготы не являются обязательными.

То есть, если законодательством льготы предусмотрены, то налогоплательщик вправе воспользоваться ими,но обязанности применять их у него нет ( статью ⇒ Налоговый вычет при покупке онлайн кассы в 2020 году).

Налоговые льготы распространяются на следующие группы налогов:

  • федеральные налоги;
  • региональные налоги;
  • местные налоги разных видов, порядок применения которых устанавливается местными властями муниципальных образований.

Виды налоговых льгот

Если налоговая льготы предусмотрена положениями Налогового кодекса, то действительна она в каждом из регионов РФ. Местные власти не могут вносить свои корректировки в те налоговые преференции, которые установлены НК РФ. Различают следующие виды налоговых льгот:

  1. Полное освобождение от налогового обязательства. Данное послабление имеет ограниченную сферу действия. В качестве примера данной льготы можно привести обложение НДС столовых при общеобразовательных учреждениях. Стоимость продуктов, используемых для питания учащихся заведения не включаются в налогооблагаемую базу при расчете НДС.
  2. Уменьшение налога за счет вычетов или введения лимита. Например, транспортный налог на грузовой автомобиль. Владельцам грузовых автомобилей позволяется уменьшить налоговую нагрузку за счет платежей, которые они вносят в систему «Платон».
  3. Налоговый кредит.

Важно! Такие методы увеличения периода оплаты налогов, как отсрочка или рассрочка не представляет собой полноценную налоговую льготу. Но она позволяет налогоплательщикам перестроить график платежей налоговых обязательств в бюджет. При этом общая сумма налога (задолженности в бюджет) останется без изменений.

Каким образом происходит освобождение от обязательств по налогам:

  • налогоплательщику предоставляются налоговые каникулы, которые имеют определенный срок;
  • проводятся налоговые амнистии, при которых должнику прощают пени и штрафы, а также частично списывается основной долг по налогам;
  • налогообложение происходит по пониженной процентной ставке.

Налоговые льготы для физических лиц

Для физических лиц все виды налоговых льгот применяться могут только в следующих случаях:

  • физлицо имеет определенный статус льготника, относится к определенной категории граждан (например, инвалиды);
  • доход физлица не облагается налогом на доходы;
  • физлицом денежные средства тратятся на определенные цели, что позволяет ему вернуть с этой суммы налог;
  • у физлица в собственности объект движимого или недвижимого имущества, который налогообложению не подлежит ( статью ⇒ Налоговый вычет вдове в 2020 году).

Виды налоговых льгот для физических лиц

Налоговые льготы для физлиц предусматриваются Налоговым кодексом РФ. Среди них выделяют:

  1. Налоговые вычеты. Данный вид налоговой льготы позволяет избежать уплаты налога с суммы, которая направлена на определенные цели, при условии, что оплата уже была. Происходит это следующим образом. Физлицо оплачивает определенные нужны, попадающие под указанную категорию, после чего предъявляет подтверждающие документ и его доход освобождается от обложения налогом на доходы. Различают 3 вида налоговых вычетов: стандартные, социальные и имущественные. Стандартные предоставляются все физлицам, получающим доход и имеющим детей. Предоставляется он ежемесячно и размер его зависит от статуса ребенка и родителя. Социальные вычеты предоставляются на расходы, понесенные физлицом на учебу, лечение и др. Данные вычеты имеют ограничение по сумме. Имущественные вычеты предоставляются при покупке жилья, а также при продаже авто и недвижимости. При покупке жилья налогоплательщику возвращается налог, а при продаже он будет освобожден от уплаты налога с полученного дохода.
  2. Льгота по налогу на имущество. Физлицо, владеющее любым имуществом, обязано платить с него налог. Однако, в определенных случаях недвижимость из перечня налогооблагаемых объектов может быть изъято. К налогам на имущество относят: налог на помещения, на автомобиль и земельный налог. Любое помещение, в том числе и жилое, которым владеет физлицо должно облагаться налогом. Однако, если владелец помещения имеет определенный статус, то от уплаты налога он освобождается. Налог на авто устанавливается местными властями, при этом от уплаты налога физлицо освобождается в том случае, если его автомобиль не соответствует определенным характеристикам (грузоподъемность, количество лошадиных сил и др.). Под земельный налог попадают все земельные участки, но при выполнении определенных условий от уплаты этого налога физлицо освобождается.

Важно! Налоговые льготы предоставляются как на постоянной основе, на и на ограниченный период времени, пока действуют те обстоятельства, которые эти льготы вызвали.

Кто получить налоговую льготу юридическому лицу

Для того, чтобы юрлицу уплачивать налоги по льготам, потребуется обратиться в налоговую за их оформлением. Порядок действий при этом будет следующий:

  1. Собрать необходимые документы и подать их в налоговую по месту регистрации.
  2. При обращении составить заявление на определенную льготу, в котором указывается форма собственности. Заявление и документы подаются от имени директора, учредителя, замов или главного бухгалтера.
  3. Ожидать вынесения решения в течение 10-15 дней.

Важно! Компания может изменить свой вид деятельности и выбрать в качестве системы налогообложения – упрощенку или иной спецрежим. В этом случае они смогут получить полное освобождение от некоторых налогов.

Документы, необходимые для получения налоговой льготы

При обращении в налоговую для получения налоговой льготы потребуется помимо заявления подготовить следующие документы:

  • Свидетельство ОГРН;
  • ИНН;
  • Паспорт директора;
  • Декларации за последний налоговый период;
  • Отчеты о деятельности компании за последнее время;
  • Учредительные документы;
  • Свидетельство о праве собственности на имущество;
  • Документы, подтверждающие право на вычет.

Как оформить налоговую льготу физическому лицу

Для получения налоговой льготы физическому лицу необходимо обратиться в налоговую. За исключением стандартных вычетов, их получение оформляется у работодателя путем подачи заявления и подтверждающих право на вычет документов.

В налоговую для получения льготы нужно будет предоставить пакет документов, который будет зависеть от того, к какой категории льготников относится физлицо. Среди документов выделяют следующие:

  • паспорт;
  • удостоверение пенсионера;
  • справка о составе семьи;
  • справка об инвалидности;
  • удостоверение ветерана;
  • иные документы, подтверждающие право на льготу.

Также могут потребоваться документы на объект налогообложения, например:

  • договор купли-продажи объекта;
  • свидетельство о праве собственности;
  • техпаспорт на авто;
  • договор на оказанные медуслуги;
  • договор образования;
  • ипотечный договор;
  • другие документы.

Полный перечень документов, необходимых для получения налоговой льготы будет зависеть от его вида и узнать эту информацию можно в отделении налоговой в соответствии со своим адресом.

Таким образом, получение налоговых льгот юридическими и физическими лицами является правом, а не обязанностью, а их оформление не представляет особых сложностей.

Источник: https://online-buhuchet.ru/vidy-nalogovyx-lgot-poryadok-ustanovleniya-i-primeneniya/

Льготы по налогам: кому и в каких случаях положены

Льготы по налогам — это особые права, предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков. Они могут уменьшить облагаемую базу или размер платежа. Посмотрим, кому предоставлены такие преференции.

Статья 407 НК РФ утверждает перечень налогоплательщиков — физических лиц, имеющих право на льготы. Особые льготные механизмы существуют и для юридических лиц.

Налоговая льгота представляет собой право на снижение (вплоть до нуля) размера обязательного платежа, предоставляемое государством определенным категориям налогоплательщиков.

Действует она, только если субъект лично решил воспользоваться таким правом.

Для того чтобы получить льготы, нужно обратиться в ФНС: предоставление налоговых льгот по умолчанию в РФ не предусмотрено. Конкретного срока действия для них законодательство не устанавливает.

Обычно он совпадает со сроком действия документа, подтверждающего право на льготное налогообложение. Сокращение размеров налогов — это альтернатива бюджетным дотациям.

Введение таких мер избавляет государство от необходимости решать соответствующие задачи за счет субсидий.

Назначение

На первый взгляд, государство несет убытки, предоставляя гражданам и юридическим лицам налоговые льготы (НК РФ содержит ряд статей, утверждающих правила их предоставления). Но у них есть свои функции, которые делают применение налоговых льгот оправданным:

  • регулирование экономики;
  • достижение социальной справедливости;
  • поддержка предпринимательства;
  • привлечение инвестиций;
  • стимулирование отдельных отраслей;
  • помощь социально незащищенным слоям населения.

Благодаря тому, что государство в определенных случаях предоставяет освобождение от налогов, многие граждане преодолевают порог бедности, а начинающие предприниматели получают возможность вести деятельность и не разориться в первый год.

В то же время сам факт существования таких преференций вынуждает государство усиливать контроль за их предоставлением.

Возникает необходимость в более тщательной проверке субъектов, что позволяет предупредить возможные случаи мошенничества.

В противном случае меры помощи стимулируют не развитие экономики, а минимизирование обязательных платежей. Также благодаря развитой системе мониторинга выявляются неэффективные преференции.

В какой форме предоставляются льготы

Анализируя формы налоговых льгот, установленные действующим законодательством, обобщенно выделим такие категории:

  1. Изъятие. Часть объекта выводится из-под налогообложения. Такая форма характерна для налога на прибыль и НДФЛ.
  2. Скидка. Имеется в виду, что за счет определенных расходов уменьшается налоговая база. Самый известный пример — стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты по НДФЛ (ст. 218 НК РФ).
  3. Освобождение от уплаты налогов. Определенные категории предприятий — например, производители детского питания — освобождаются от НДС (то есть для них ставка НДС — 0%).
  4. Кредит. Позволяет уменьшать размеры периодических платежей с последующей полной выплатой. За эту возможность необходимо уплачивать проценты.
  5. Зачет ранее уплаченного налога. Возврат суммы налога, уплаченной ранее, при достижении определенных условий.
  6. Амнистия. Объявление старых долгов безнадежными по поручению президента или правительства. В этом случае должники освобождаются от уплаты налогов за прошедшие периоды. Примером служит амнистия по транспортному налогу, по которому имеются недоимки и пени до 2015 года.

Отдельно рассматривается отсрочка — изменение срока уплаты. Ее следует отличать от рассрочки — она к налоговым льготам не относится, а лишь дает право на внесение платежа частями за оговоренный период.

Перечень льготников

Поскольку налоговые льготы являются элементом конкретного налога, то однозначно выделить категории лиц нельзя. Для получения такой информации следует изучить соответствующие статьи НК РФ или получить консультацию в ФНС.

Для того чтобы ответить на вопрос, кто имеет право на налоговые льготы среди граждан, нужно обратиться к статье 407 НК РФ. Преференции предоставляются:

Полный список дан в статье 407 НК РФ.

Иногда при предоставлении такого права законодательство ориентируется не только на субъект, но и на объект. Например, если им является транспортное средство, то предъявляется ряд требований к его техническим характеристикам.

Налоговый кодекс предоставляет и налоговые льготы для юридических лиц, которые выражаются в:

и в возможности применять налоговые льготы для организаций, выражающиеся в спецрежимах.

Виды спецрежимов для юридических лиц и предпринимателей

Такого понятия, как льготная система налогообложения, законодательство не содержит. Обычно под ним подразумевается специальный режим. Он освобождает отдельные категории субъектов от части обязательных платежей.

К таким режимам, рассматриваемым в разделе VIII НК РФ, относятся:

Субъекты предпринимательства, подпадающие под эти режимы, вносят в бюджет особые платежи. Они меньше, чем сумма тех, от которых законодательство их освобождает.

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/lgoti-nalogovie

Ссылка на основную публикацию