Учет переводов в пути — в помощь студенту

Учет переводов в пути - в помощь студенту

В процессе производственной деятельности у предприятий могут возникать ситуации, когда наличные денежные средства невозможно зачислить на счета в банке. Например:

  • Продавец продукции (товаров) находится в другом городе и в конце рабочего дня выручку в обязательном порядке должен сдать либо инкассаторам, либо в ближайшее отделение узла связи.
  • В конце рабочего дня наличные деньги самого предприятия забираются инкассаторами, но до следующего операционного дня банка эти средства не зачисляются на счета в банке.
  • Денежные средства поставщику через кассу почтового отделения для зачисления на его расчетный счет за поставленные материалы, в случае если перевод будет осуществляться более одного дня.
  • Проведение операций по учету эквайринга, в случае если отражение выручки, поступившей в безналичной форме и зачисление денежных средств на расчетный счет организации произошло в разные операционные дни.
  • Операции, связанные с покупкой и продажей валюты, в случае если перевод занимает больше одного дня.
  • и т. д.

Эквайринг (от англ. acquire «приобретать, получать») – это операция, связанная с принятием в качестве оплаты товаров, работ и услуг платежных банковских карт через платежные терминалы. Кроме того, существует также понятие интернет-эквайринг, которое предполагает осуществлять платежные операции через Интернет-ресурс с использованием специального интерфейса.

Кроме вышеприведенных видов переводов в пути, возможны и другие случаи осуществления переводов денежных средств и денежных документов. Главным условием при этом является их перемещение более одного операционного дня.

Переводы в пути – это денежные средства, денежные документы предприятия, которые сданы в кассу почтового отделения, инкассатору, кассу банковской организации для зачисления на расчетный счет предприятия, но не зачисленные в течении одного операционного дня.

Источник: https://buhbook.net/buhgalterskij-uchet/finansovyiy-uchet/uchet-perevodov-v-puti/

Учет переводов в пути

Если торговая организация имеет небольшую выручку от торговых операций и наличные денежные средства в кассе не превышают установленного для данной организации лимита, а также если организация имеет право использовать выручку в наличной форме для расчетов с поставщиками, выдачи заработной платы и прочих платежей, связанных с ее деятельностью, а также если торговля осуществляется только по безналичному расчету (предприятие занимается только оптовой торговлей), т. е. в любой ситуации, когда наличные денежные средства никогда не сдаются в банк (ни из кассы предприятия, ни в виде торговой выручки), бухгалтерские проводки осуществляются непосредственно со счета 50 «Касса» на затратные счета (скажем, на счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» или счет 71 «Расчеты с персоналом по оплате труда»). Однако распространенной ситуацией является сдача наличных в банк из кассы предприятия для пополнения средств на расчетном счете, для избежания превышения лимита наличных денежных средств в кассе, а также инкассирование выручки. Какие проводки будут применимы в этих случаях? Некоторые бухгалтеры (особенно на небольших торговых предприятиях) оформляют эти операции проводкой Дебет 51 «Расчетные счета», Кредит 50 «Касса» (т. е., судя по этой записи, денежные средства поступают из кассы непосредственно на расчетный счет предприятия). В принципе, это возможно, но все-таки представляется не совсем правильным. Важно четко представлять себе, что бухгалтерская проводка отражает движение денежных средств в режиме реального времени. Допустим, при сдаче наличных в банк, тем более если эта операция осуществляется непосредственно бухгалтером, который является материально ответственным лицом, такая проводка возможна. Хотя и в этом случае наличные денежные средства фактически уже не находятся в кассе и еще не зачислены на расчетный счет предприятия, отрезок времени, необходимый для проведения этой операции составляет менее 1 рабочего дня. Исключение составляют случаи, когда деньги сдаются в вечернюю кассу банка и будут зачислены на расчетный счет только на следующий день.

Такая же ситуация возникает и при сдаче выручки в банк через инкассирование. Денежные средства фактически отсутствуют в кассе предприятия и также отсутствуют на его расчетном счете. Как правило, инкассация, сданная вечером, самое позднее к обеду следующего дня уже зачислена на расчетный счет. Примером может служить и следующая ситуация.

Многие крупные магазины по соглашению с банками поставили терминалы, с помощью которых покупатель может рассчитаться за покупку кредитной картой. Покупателю удобно, банку выгодно.

Магазин, правда, платит банку определенный процент с этих операций, но покупатель, имеющий кредитную карту, которую принимают к оплате в этом магазине, может делать покупки, не ограничиваясь суммой наличных, так что торговой организации это тоже выгодно. К тому же принимать к оплате кредитные карты становится просто престижно.

Вот только оплата по «кредитке» по кассе пройдет как выручка, а деньги по этой операции могут быть перечислены банком на расчетный счет организации, как показывает практика, через несколько дней.

Таком образом, наиболее правильным в вышеперечисленных ситуациях представляется использование счета 57 «Переводы в пути». Счет 57 «Переводы в пути» является, по сути, транзитным. Он служит для «…обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в валюте РФ и иностранных валютах в пути, т. е.

денежных сумм (преимущественно выручка от продажи товаров организаций, осуществляющих торговую деятельность), внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленные по назначению» (План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденный приказом Министерства финансов РФ от 31 октября 2000 г. № 94н).

Для зачисления денежных средств на счет 57 подтверждением могут служить квитанции банков и других кредитных организаций, почтовых отделений, сберегательных касс, а также копии сопроводительных ведомостей на сдачу наличных денежных средств инкассаторам и другие аналогичные документы.

Счет 57 «Переводы в пути» корреспондирует со следующими счетами (табл. 14).

Таблица 14

Учет переводов в пути - в помощь студенту

  • Итак, счет 57 «Переводы в пути» предназначен для учета движения денежных средств по операциям, занимающим более 1 банковского дня. Такими операциями могут являться:
  • 1) денежные средства, которые организация внесла в кассу почтового отделения или сберегательную кассу для зачисления на расчетный счет поставщика;
  • 2) денежные средства, которые организация сдала в вечернюю кассу банка или передала инкассаторам для зачисления на расчетный счет;
  • 3) денежные средства, которые организация перечисляет с одного своего расчетного или валютного на другой;
  • 4) денежные средства, которые организация направила на корпоративную пластиковую карту, если расчетный счет организации находится в одном банке, а счет корпоративной карты – в другом.
  • По дебету счета 57 «Переводы в пути» учитываются операции, по которым организация осуществляет перевод денежных средств, а по кредиту – зачисление этих средств.
  • Аналитический учет по счету 57 «Переводы в пути» ведется в зависимости от способов переводов денежных средств на счет организации, а также от видов валют, с которыми работает данная организация. Так, например, если торговая организация сдает инкассацию только в один банк, работает только с рублевой наличностью и никаких иных движений денежных средств, связанных со счетом «Переводы в пути» не ведет, то субсчета по счету 57 «Переводы в пути» открывать совсем не обязательно

Другое дело, если организация, допустим, инкассирует выручку и принимает к оплате кредитные карты. В этом случае для удобства ведения бухгалтерского учета можно завести для счета 57 «Переводы в пути» субсчета 1 «Инкассация» и счета для 57 «Переводы в пути» субсчет 2 «Оплата по кредитным картам».

В таком случае выручка от продажи товаров будет распределяться следующим образом: наличные денежные средства, сданные в инкассацию, будут отражаться на счете 57 «Переводы в пути» субсчет 1 «Инкассация», а безналичные (т. е.

те, которые банк перечислит на расчетный счет предприятия в качестве оплаты по операциям с кредитными картами) – на счете 57 «Переводы в пути» субсчете 2 «Оплата по кредитным картам».

Если перевод денежных средств (сдача наличности) осуществляется разными подразделениями (например, если торговая организация имеет сеть магазинов), целесообразно на соответствующем субсчете делать «разбивку» по субконто «Подразделение». Это несколько увеличивает объем работ по проведению операций в бухгалтерии, но зато помогает отслеживать и контролировать движение денежных средств.

Таким образом, например, легче отследить недостачу или перевложение в инкассационную сумку по конкретному магазину (при наличии их сети) еще до поступления из банка сопроводительных инкассационных ведомостей.

Пример

ООО «Глобал» имеет три магазина. Каждый вечер магазины сдают инкассацию. Работа с банком ведется через программу «Клиент – банк», бумажные носители из банка передаются 1 раз в 3 дня. При сдаче инкассации магазинами бухгалтером были сделаны следующие проводки:Дебет счета 57 «Переводы в пути» субсчет «Магазин 1»,Кредит счета 50 «Касса» «Магазин 1» – 70 000 руб.

 – сдана наличная выручка магазина № 1 инкассатору;Дебет счета 57 «Переводы в пути» субсчет «Магазин 2»,Кредит счета 50 «Касса» субсчет «Магазин 2» – 153 000 руб. – сдана наличная выручка магазина № 2 инкассатору;Дебет счета 57 «Переводы в пути» субсчет «Магазин 3»,Кредит счета 50 «Касса» субсчет «Магазин 3» – 86 000 руб. – сдана наличная выручка магазина № 3 инкассатору.

По получении выписки из банка бухгалтер делает следующие проводки (с соответствующими субконто):Дебет счета 51 «Расчетные счета»,Кредит счета 57 «Переводы в пути» – 70 000 руб. – зачислена инкассация на расчетный счет (сумка 175/1);Дебет счета 51 «Касса»,Кредит счета 57 «Переводы в пути» – 152 800 руб.

 – зачислена инкассация на расчетный счет (сумка 177/2);Дебет счета 51 «Расчетные счета»,Кредит счета 57 «Переводы в пути» – 86 100 руб. – зачислена инкассация на расчетный счет (сумка 176/1).В сумке 175 сдает инкассацию магазин № 1, в сумке 176 – магазин № Зив сумке 177 – магазин № 2.

Таким образом, видно, что магазин № 2 допустил недостачу (недовложение в инкассационную сумку) в сумме 200 руб., а магазин № 3 допустил перевложение в сумме 100 руб.

Что касается учета валютных средств, то учет по ним на счете 57 «Переводы в пути» ведется обособленно.

При операциях с валютой, будь то перечисление валютных средств с одного валютного счета на другой, принадлежащий торговой организации и открытый в другом банке, или перечисление денежных сумм с рублевого расчетного счета на валютный (например, при покупке валюты для погашения процентов по валютному кредиту), на счете 57 «Переводы в пути» из-за разницы внутренних курсов банков образуются курсовые (суммовые) разницы.

Источник: https://buhuchet-info.ru/buhgalterskiy-uchet-v-torgovle/342-uchet-

Переводы в пути

Учет переводов в пути - в помощь студенту

Учет переводов в пути ведется в целях достоверного отражения сведений о транзите денежных средств юридического лица/ИП при наличии временных промежутков. Передача наличности осуществляется согласно заключенным договорам инкассаторских услуг между компанией и кредитно-финансовым учреждением с последующим зачислением на банковские счета. Сдача сумм производится в целях пополнения счетов, перечисления средств на корпоративный карточный счет, сохранения установленного лимита кассы и пр. Рассмотрим порядок ведения подобных операций.

Читайте также:  Терм - в помощь студенту

Особенности бухучета переводов в пути

Для обобщения информации о перемещении денег на расчетные счета из кассы (в течение более 1 дня с даты направления) предназначается активный сч. 57 с одноименным названием «Переводы в пути».

Именно здесь отражаются данные о финансах предприятия в российской и иностранной валютах.

Основной первичной документацией при сдаче вырученных средств является квитанция банка/сберкассы или почтового отделения, экземпляр сопроводительной ведомости

 Аналитический учет переводов в пути предусматривает открытие следующих видов рабочих субсчетов:

  1. 57.1 – по средствам, переданным на инкассацию.
  2. 57.2 – по средствам для приобретения инвалюты.
  3. 57.3 – по валютным финансам для продажи.
  4. 57.4 – по средствам на банковских картах.

Приход переводов в пути фиксируется по дебету сч. 57 в корреспонденции со счетами списания – 50, 55, 52, 51, 45, 46, 78, 62, 76, 64, 99, 90, 91. Закрытие счета при зачислении денег оформляется проводками по кредиту сч. – 50, 52, 55, 51, 64, 73, другими. Если на конец отчетной даты имеется дебетовое сальдо, оно показывает величину не зачисленных по назначению денег в пути.

Обратите внимание! Бухгалтеру необходимо обеспечить аналитический раздельный учет переводов в пути по каждому типу документации и виду валюты.

Переводы в пути – примеры проводок

Содержание хозоперации Дебет счета Кредит счета
На инкассацию передана наличность из кассы фирмы для пополнения расчетного счета 57 50
По назначению финансы зачислены на следующий рабочий день 51 57
Осуществлен перевод между рабочими счетами 57 51.субсчет А
Деньги переведены между счетами 51.субсчет Б 57
В целях зачисления на корпоративный карточный счет деньги переданы на инкассацию 57 50
Выполнено зачисление на карту 55 57
Банку переведена валюта для реализации 57 52
Предоплата за продукцию внесена покупателем через карточку 57 62
Поступила страховая сумма в кассу банковской организации без зачисления 57 76.1
Поступила в кассу банка доля компании от участия в другом предприятии без зачисления 57 76.3
Поступили в кассу банка финансы от филиала без зачисления по назначению головной организации 57 79.2
Поступила с карточки в кассу банка выручка от реализации без зачисления 57 90
Поступили в кассу предприятия деньги в пути 50 57
Произведено зачисление средств в пути на банковский счет 51 57
Приобретена валюта 52 57
Поступил в адрес покупателя продукции почтовый перевод 62 57
Работник предприятия получил переведенный почтой заем 73 57
Произведено банком-эквайером удержание комиссии 60 57

Источник: https://spmag.ru/articles/perevody-v-puti

Счет 57 в бухгалтерском учете: Переводы в пути

Счет 57 бухгалтерского учета — это активный балансовый счет «Переводы в пути», служит для учета сведений о движении ещё не зачисленных по назначению денежных средств или переводов в пути в валютах РФ и иностранных государств, внесённых для зачисление на счёт предприятия в:

  • Кассы кредитных организаций;
  • Сберегательные кассы;
  • Кассы почтовых отделений.

В основном, речь идёт о денежных суммах, являющихся выручкой от продажи товаров предприятий, которые осуществляют торговую деятельность.

Счет 57 в бухгалтерском учете

На основании Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ, наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат обязательному зачислению на счет в банке.

Основные субсчета 57 счета обозначены на рисунке:

Учет переводов в пути - в помощь студенту

Денежные средства, переводы в иностранной валюте учитываются на 57 счёте бухгалтерского учёта обособленно.

Типовые проводки по 57 счёту «Переводы в пути»

Основные проводки по счёту 57 «Переводы в пути» представлены ниже в таблице:

Дт Кт Описание проводки Документ-основание
57.01 50 Внесение выручки на р/счёт в банке в конце месяца Квитанция банка, выписка банка по р/счёту
50/51,52 57 Денежные средства «в пути» поступили в кассу/банк Банковская выписка
57.02 50 Передача выручки в банк через инкассаторскую службу КО-2, квитанция к сумке, сопроводительная ведомость (копия)
51 57.02 Денежные средства зачислены на счёт (инкассация) Выписка банка по р/счёту
57.03/ Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно: 57.04 51/52 Перечисленные денежные средства на покупку/продажу иностранной валюты Платёжное поручение/Банковская выписка
57 62/76 Ещё не зачисленный денежный перевод по погашению задолженности от покупателя/дебитора.
Поступление – обратная проводка.
Платёжное поручение/Банковская выписка

Примеры операций с проводками по 57 счёту

Пример 1. Поступление и перевод денежных средств на р/счёт

По итогу смены выручка от торговли магазина ООО «Прэмд», поступившая в кассу, составила 110 000 руб. Между ООО «Прэмд» и ЗАО «Финанс» заключен договор на инкассаторские услуги, тариф 0,2%. Также, у ООО «Прэмд» открыт р/счёт в ЗАО «Нимэкс» для расчётов по зарплатным проектам.

Таблица проводок по 57 счету – Поступление и перевод денежных средств на р/счёт:

Дт Кт Сумма, руб. Описание проводки Документ-основание
50 90.01 110 000 Отражение выручки КО-1
57.02 50 110 000 Денежные средства переданы инкассатору КО-2, квитанция к сумке
51 57.02 110 000 Денежные средства зачислены на р/счёт Выписка банка по р/счёту
91.02 51 220 Комиссия банка за приём и перечёт денежных средств Выписка банка по р/счёту
57 51 100 000 Денежные средства списаны для перевода на счёт в ЗАО «Нимэкс» Выписка банка-отправителя по р/счёту
51 57 100 000 Отражение поступления денежных средств Выписка банка-получателя по р/счёту

Пример 2. Учет эквайринга на 57 счете

ООО «Линден» занимается реализацией товаров. По итогу рабочего дня общая сумма выручки составляет 400 000,00 руб., в т. ч. НДС 61 016,95 руб.:

  • Наличный расчёт – 210 000,00 руб., в т. ч. НДС 32 033,90 руб.;
  • Безналичный расчёт – 190 000,00 руб., в т. ч. НДС 28 983,05 руб.;
  • Комиссия банка – 1,5%.

Таблица проводок по учету эквайринга в бухгалтерском учёте:

Счёт Дт Счёт Кт Сумма, руб. Описание проводки Документ-основание
50 90 400 000,00 Поступление выручки Кассовый реестр
57 90 190 000,00 Отражение выручки по безналу Платёжные поручения
90.03 68 61 016,95 Начислен НДС по реализации Товарная накладная
51 57 187 150,00 Поступление денежных средств по безналу с учётом комиссии банка. Выписка банка
91 57 2 850,00 Отражена комиссия банка по эквайрингу Выписка банка

Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskiy-plan-schetov/schet-57-v-buhgalterskom-uchete-perevodyi-v-puti.html

Учет денежных переводов в пути

«Переводы в пути» – это определенный статус переводов. Актуален он тогда, когда деньги внесены в кассу банковского/почтового отделения, но еще не оказались на счете конечного получателя. Для обобщения сведений об этих переводах нужен счет 57.

Базовые сведения

Статус «в пути» используется тогда, когда присутствует разрыв между датой официального подтверждения списания и датой зачисления денег на р/с фирмы. Рассмотрим примеры:

  • Выручка, которая помещена в кассу для последующего перевода на р/с фирмы. Подразумевается только та выручка, которая пока еще не зачислена.
  • Валюта, помещенная в кассу для размещения на р/с фирмы. Подразумеваются только те иностранные деньги, которые пока не зачислены.

Основание для учета денег – это первичка. Это могут быть квитанции, сопроводительные ведомости и прочее.

К СВЕДЕНИЮ! Банки могут выдавать выписки, составленные по неофициальной форме.

В них прописывается сумма денег, которая уже пришла на счет фирмы, но это пока не зафиксировано документацией. Подобные суммы нужно обязательно фиксировать в бухучете как «переводы в пути».

Фирма не имеет права распоряжаться этими деньгами до того, как будут получены расчетные бумаги с подтверждением платежа.

Резюмируем. Переводы продолжительностью более дня фиксируются на счете 57. По ДТ отражаются суммы переводов, которые пока не пришли на р/с фирмы. По КТ происходит списание переводов, возникшее на основании зачисления на р/с фирмы.

Особенности бухучета

Счет 57 ведется на основании актуального Плана счетов, установленного приказом Минфина №94 от 31 октября 2000 года. Корреспондирует он со следующими счетами: 50, 62, 79, 90-91 и другими. Кредитовый счет 57 корреспондирует со счетами 50-52, 62, 73.

К СВЕДЕНИЮ! Ведение счета 57 регламентируется рядом нормативных документов. Это, в том числе, Указание ЦБ №3210 от 11 марта 2014 года.

Субсчета счета 57 «В пути»

Субсчета нужны для обособленного учета некоторых операций/действий. К примеру, это могут быть операции с валютой, внесение денег определенным способом. Счет 57 может разделяться на эти субсчета:

  • 01. Здесь фиксируются суммы, направленные в кредитные организации. Это переводы, по которым пока нет подтверждения в форме выписки из банка. Пример – сдача выручки, инкассированные средства. То есть деньги, переданные на счет в банке через инкассаторов.
  • 02. Действия по покупке валюты. Субсчет нужен при возникновении потребности разницы между стоимостью покупки и курсом ЦБ.
  • 03. Субсчет используется в торговле для фиксации эквайринговых сделок. К примеру, продукция оплачена через терминал при помощи специальных карт. Деньги в рассматриваемом случае будут зачислены на р/с фирмы спустя какое-то время. При этом владелец терминала берет процент за перевод.
  • 21. Действия, произведенные в валюте.

Если требуется, бухгалтер может создавать вспомогательные субсчета.

Кредит и дебет счета 57

Счет 57 считается активным балансовым. Его особенности по двум направлениям:

  • Дебет. Деньги, направленные на зачисление.
  • Кредит. Последующее зачисление денег по изначальному назначению. В частности, это оприходование средств в кассу, поступление денег в валюте.

Для отражения тех или иных операций используются проводки. Они фиксируют определенные действия/операции.

Стандартные проводки по счету 57

Записи по счету 57 могут быть самыми разнообразными. Однако можно выделить наиболее общеупотребимые проводки:

  • ДТ57/01 КТ50. Выручка приходит на р/с фирмы в банке на завершение месяца. Первичка – банковская квитанция.
  • ДТ50-52 КТ57. Деньги «в пути» пришли в кассу/банковское учреждение.
  • ДТ57/02 КТ50. Направление выручки в банковское учреждение через инкассаторов.
  • ДТ51 КТ57/02. Деньги зачислены на счет через службу инкассации.
  • ДТ57/03, 04 КТ51,52. Перечисление денег на покупку/реализацию валюты.
  • ДТ57 КТ62,76. Перевод от дебитора по выплате долга, который пока не был зачислен. Когда этот перевод поступает на р/с фирмы, нужно выполнить обратную проводку.

Каждая запись вносится на основании первичного документа. Как правило, это банковские бумаги (квитанция и прочее). Рассмотрим проводки, которые используются при конкретных ситуациях.

Поступление денег на расчетный счет фирмы

При поступлении денег на р/с используются эти записи:

  • ДТ50 КТ90/01. Выручка фирмы.
  • ДТ57/02 КТ50. Деньги, принятые инкассатором.
  • ДТ51 КТ57/02. Деньги зачислены на р/с фирмы.
  • ДТ91/02 КТ51. Банковская комиссия за операции с деньгами.

Как очевидно, практически в каждой проводке фигурирует субсчет. Он нужен для детализации операции.

Читайте также:  Переход от гносеологии к онтологии - в помощь студенту

Учет эквайринга

Эквайринг представляет собой оплату платежными картами, то есть безнал. Подобные операции отражаются в бухучете с помощью этих записей:

  • ДТ50 КТ90. На счет пришла выручка.
  • ДТ57 КТ90. Фиксация выручки по безналичному расчету.
  • ДТ90/03 КТ68. Начисление НДС от продажи.
  • ДТ51 КТ57. Поступление денег по безналичному расчету с учетом банковской комиссии.
  • ДТ91 КТ57. Фиксация банковской комиссии по безналичным расчетам.

Бухгалтер обязательно должен учитывать факт того, что операции проводились безналичным способом.

Приобретение валюты

Фирма может приобретать валюту. В этом случае используются следующие проводки:

  • ДТ57 КТ51. Перечисление денег на приобретение валюты.
  • ДТ52 КТ57. Валюта конвертировалась и поступила на счет организации.
  • ДТ57 КТ91/01. Фиксация положительной курсовой разницы.
  • ДТ91/02 КТ57. Фиксация отрицательной разницы между курсами.

Первичная документация: бухгалтерская справка, выписки из банка.

К СВЕДЕНИЮ! Первичка нужна для подтверждения сумм, зафиксированных в бухучете.

Отражение переводов в пути в балансе

Деньги, зависшие на счете 57, фиксируются в балансе. В частности, средства отражаются на ст. «Прочие деньги» баланса. Эта статья включается в группу «Денежные средства». Последняя фиксируется по строке 1259 Баланса. Отражать переводы в пути необходимо на отчетную дату.

К СВЕДЕНИЮ! Порядок отражения переводов в пути в балансе имеет смысл зафиксировать в учетной политике.

Скопировать урл

Распечатать

Источник: https://assistentus.ru/buhuchet/perevodov-v-puti/

Как осуществлять учет денежных документов и переводов в пути

Учет денежных документов и переводов в пути в первую очередь необходимо начать изучать с понимания состава денежных документов. К ним можно отнести путевку в дом отдыха или санаторий, вексельную или акцизную марку, почтовую марку и государственную пошлину.

Данные средства не могут отражаться в виде рабочего капитала, но при этом имеют отношение к нему в качестве имущества, которое хранится в денежной форме по номинальной стоимости путем строгого контроля сохранности и целевого использования по каждому наименованию.

Аналитический учет денежных документов бухгалтер может вести по каждому их виду. Бухучет в синтетическом учете отражает денежные документы на активном счете 50 «Касса» субсчете 50-3 «Денежные документы» в журнале-ордере № 1.

  • Приобретение и принятие к учету денежных документов происходит по дебету счета 50 «Касса» субсчету 50-3 «Денежные документы». При этом происходит корреспонденция с кредитом одного из счета:
  • 51 «Расчетные счета» (Р/С) — на стоимость покупки денежных документов; 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и других счетов расчетов — на стоимость покупки по способу формирования расчета через физических или юридических лиц.
  • Использование (выдача, расходование) денежных документов формируется по кредиту счета 50 «Касса» субсчет 50-3. При этом в процессе выдаче подотчетному лицу оплаченных авиабилетов учете оперирует бухгалтерской проводкой:
  • Дт 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
  • Кт 50 «Касса» субсчет 50-3.
  • При выдаче работникам путевок с возмещением полностью или частично их стоимости:
  • Дт 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
  • Кт 50 «Касса» субсчет 50-3.
  • Когда путевки выдаются бесплатно за счет соответствующих источников финансов:
  • Дт 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
  • Кт 50 «Касса» субсчет 50-3.
  • Цена недостачи денежных документов независимо от ее причин предварительно учитывается по дебету счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» в корреспонденции с кредитом счета 50 «Касса» субсчет 50-3.

Особенности учета переводов в пути

Переводы в пути, которые бухгалтерия учитывает по счету 57 по аналогии со своим названием отражают движение денежного потока в российской или зарубежной валюте до того момента, когда произошло их зачисление на счет в банке. Например, по счету 57 «Переводы в пути» отражается сумма дневной выручки, которую магазин сдает инкассаторам банка с целью зачисления ее на счет организации.

Замечание 1

Основание для записи по этому счету представляет собой препроводительную ведомость, которая формируется в 2 экземплярах кассовым работником. Один из экземпляров должен остаться у кассира, а другой вложен в инкассаторскую сумку.

  1. Эта операция отражается следующим образом:
  2. Дт 57 «Переводы в пути»
  3. Кт 50 «Касса».
  4. Переводы другим организациям деньги ежных средств со счетов в банке отражаются так:
  5. Дт 57 «Переводы в пути»
  6. Кт 51 «Р/С», 52 «Валютный счет».

Осуществление учета денежных документов и переводов в пути

  • Учет движения иностранной валюты, которая подлежит реализации уполномоченной банковской организацией по распоряжению компании по соответствующим тарифам, происходит обособленно по счету 57.
  • Если же денежный перевод получен от другой компании, включая финансовый платеж в виде аванса, то он в учете отражается посредством следующей проводки:
  • Дт 57 «Переводы в пути»
  • Кт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».
  • В качестве прочих доходов по поступившим переводам учитываются обращенные в доходы компании штрафы, пени, неустойки и другое. Это отражается проводкой:
  • Дт 57 «Переводы в пути»
  • Кт 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет 91-1 «Прочие доходы».
  • После того, как из банка получена выписка о зачислении соответствующих сумм на расчетный счет, бухгалтерия в журнале-ордере № 3 формирует проводку:
  • Дт 51 «Р/С»
  • Кт 57 «Переводы в пути».

Если вы заметили ошибку в тексте, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter

Источник: https://Zaochnik.com/spravochnik/buhgalterskij-uchet-i-audit/buhgalterskij-finansovyj-uchet/uchet-denezhnyh-dokumentov-i-perevodov-v-puti/

Учет переводов в пути

Некоторые организации — как правило, торговые организации с круглосуточным графи­ком работы — не имеют возможности сдавать в банк всю полученную за день выручку в течение одного рабочего дня. Для таких организаций банки предусматривают сдачу выруч­ки днем и вечером. Дневная и вечерняя инкассации осуществляются инкассаторами банка.

При дневной инкассации (до закрытия банка) сданные инкассаторам денежные средст­ва зачисляются на расчетный счет организации в тот же рабочий день.

Некоторые организации — как правило, торговые организации с круглосуточным графи­ком работы — не имеют возможности сдавать в банк всю полученную за день выручку в течение одного рабочего дня. Для таких организаций банки предусматривают сдачу выруч­ки днем и вечером. Дневная и вечерняя инкассации осуществляются инкассаторами банка.

  • При дневной инкассации (до закрытия банка) сданные инкассаторам денежные средст­ва зачисляются на расчетный счет организации в тот же рабочий день.
  • При вечерней инкассации (после закрытия банка) денежные средства организации дос­тавляются в банк вечером, а утром следующего рабочего дня после их пересчета зачисляются на расчетный счет организации.
  • В последнем случае с момента передачи выручки инкассаторам банка и до момента ее зачисления на расчетный счет организации денежные средства должны учитываться на активном синтетическом счете 57 «Переводы в пути».
  • Аналогично учитываются денежные средства, сданные почтовым отделениям для их перевода по назначению.

Основанием для учета денежных средств на счете 57 «Переводы в пути» являются кви­танции почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки ин­кассаторам банка и т. п.

Счет 57 «Переводы в пути» предназначен для обобщения информации о движении де­нежных средств (переводов) в рублях и иностранных валютах в пути, т. е.

денежных сумм, внесенных в кассы банков или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленных по назначению.

Движение денежных средств (переводов) в иностранных валютах учитывается на счете 57 «Переводы в пути» обособленно.

  1. Сдача денежных средств инкассаторам или в кассы почтовых отделений отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 57 «Переводы в пути» и кредиту счета 50 «Касса».
  2. Зачисление денежных средств на расчетный или иной счет организации отражается по кредиту счета 57 «Переводы в пути» и дебету счетов, на которые зачисляются находившиеся в пути денежные средства (счета 51, 52 и др.),
  3. Отдельные хозяйственные операции с использованием счета 57 «Переводы в пути» могут быть отражены в бухгалтерском учете следующими проводками:
№ п/п Содержание хозяйственных операций Дебет Кредит
1. Отражена выдача наличных денежных средств из кассы инкассаторской службе банка для зачисления на расчет­ный счет организации 57 50
2. Списаны с расчетного счета рублевые средства для покупки иностранной валюты 57 51
3. Отражено списание иностранной валюты для их продажи на внутреннем валютном рынке 57 52
4. Отражено поступление денежного перевода от покупателя за ранее отгруженные товары 57 62
5. Отражено поступление денежного перевода от прочих дебиторов 57 76
6. Отражено поступление на расчетный счет денежных средств, числившихся в пути 51 57
7. Отражено поступление на валютный счет денежных средств, числившихся в пути 52 57

Так как операции по движению денежных средств на расчетных, валютных и иных сче­тах, а также в кассе организации тесно связаны с услугами банков, то представляется це­лесообразным рассмотреть вопросы налогообложения услуг, оказываемых банками.

Налоговые аспекты. В соответствии с НК РФ не подлежат обложению налогом на до­бавленную стоимость (освобождаются от налогообложения), в частности, следующие бан­ковские операции (за исключением инкассации):

  • привлечение денежных средств организаций во вклады;
  • размещение привлеченных денежных средств организаций от имени банков и за их счет;
  • открытие и ведение банковских счетов организаций;
  • осуществление расчетов по поручению организаций, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
  • кассовое обслуживание организаций;
  • выдача банковских гарантий;
  • купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной форме (в том числе оказание посреднических услуг по операциям купли-продажи иностранной валюты) и др.
  • Таким образом, в соответствии с налоговым законодательством практически все услу­ги, оказываемые банками организациям, освобождены от обложения налогом на добав­ленную стоимость, за исключением услуг по инкассации денежных средств (выручки).
  • Услуги банков по инкассации денежных средств организации облагаются НДС по обще- установленной ставке в размере 18%.
  • НДС, уплаченный организацией при получении услуг по инкассации, учитывается по дебету счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» в кор­респонденции с кредитом счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Сумма НДС должна быть выделена отдельной строкой в счетах-фактурах, получаемых от банков. Суммы НДС, предъявленные банками при оказании услуг по инкассации, орга­низация может предъявлять к вычету по мере фактического получения услуг по инкассации и отражения этих услуг в бухгалтерском учете.

Суммы НДС, подлежащие налоговому вычету, списываются с кредита счета 10 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» в дебет счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» (субсчет 68–1 «Расчеты по налогу на добавленную стоимость»),

В бухгалтерском учете операции, связанные с оплатой услуг банков (кроме инкассации денежных средств), могут быть отражены следующими проводками:

Читайте также:  Виды ценных бумаг - в помощь студенту
№ п/п Содержание хозяйственных операций Дебет Кредит
1. Начислено за расчетно-кассовое обслуживание 91-2 76
2. Отражена плата за расчетно-кассовое обслуживание 76 51
3. Начислено вознаграждение за банковскую гарантию 91-2 76
4. Оплачено вознаграждение за банковскую гарантию 76 51
5. Удержана комиссия за перевод денежных средств 91-2 76
6. Оплачена комиссия за перевод денежных средств 76 51

В бухгалтерском учете операции по инкассации денежных средств организации могут быть отражены следующими проводками:

№ п/п Содержание хозяйственных операций Дебет Кредит
1. Отражено поступление наличной выручки в кассу орга­низации 50 90-1
2. Отражена выдача наличных денежных средств инкасса­торской службе банка 57 50
3. Отражено зачисление наличных денежных средств на расчетный счет организации 51 57
4. Отражена стоимость услуг банка по инкассации денеж­ных средств без учета НДС 91-2 76
5. Отражена сумма НДС от стоимости услуг по инкассации денежных средств 19 76
6. Оплачены услуги банка по инкассации денежных средств 76 51
7. Предъявлена к вычету сумма НДС, уплаченная по ока­занным услугам по инкассации денежных средств (на основании счета-фактуры, выданного банком) 68-1 19
  1. Документами, подтверждающими оплату банковских услуг, служат выписки банка по расчетному счету, мемориальные ордера, счета-фактуры (для услуг по инкассации).
  2. ва организации дос­тавляются в банк вечером, а утром следующего рабочего дня после их пересчета зачисляются на расчетный счет организации.
  3. В последнем случае с момента передачи выручки инкассаторам банка и до момента ее зачисления на расчетный счет организации денежные средства должны учитываться на активном синтетическом счете 57 «Переводы в пути».
  4. Аналогично учитываются денежные средства, сданные почтовым отделениям для их перевода по назначению.

Основанием для учета денежных средств на счете 57 «Переводы в пути» являются кви­танции почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки ин­кассаторам банка и т. п.

Счет 57 «Переводы в пути» предназначен для обобщения информации о движении де­нежных средств (переводов) в рублях и иностранных валютах в пути, т. е.

денежных сумм, внесенных в кассы банков или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленных по назначению.

Движение денежных средств (переводов) в иностранных валютах учитывается на счете 57 «Переводы в пути» обособленно.

  • Сдача денежных средств инкассаторам или в кассы почтовых отделений отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 57 «Переводы в пути» и кредиту счета 50 «Касса».
  • Зачисление денежных средств на расчетный или иной счет организации отражается по кредиту счета 57 «Переводы в пути» и дебету счетов, на которые зачисляются находившиеся в пути денежные средства (счета 51, 52 и др.),
  • Отдельные хозяйственные операции с использованием счета 57 «Переводы в пути» могут быть отражены в бухгалтерском учете следующими проводками:
№ п/п Содержание хозяйственных операций Дебет Кредит
1. Отражена выдача наличных денежных средств из кассы инкассаторской службе банка для зачисления на расчет­ный счет организации 57 50
2. Списаны с расчетного счета рублевые средства для покупки иностранной валюты 57 51
3. Отражено списание иностранной валюты для их продажи на внутреннем валютном рынке 57 52
4. Отражено поступление денежного перевода от покупателя за ранее отгруженные товары 57 62
5. Отражено поступление денежного перевода от прочих дебиторов 57 76
6. Отражено поступление на расчетный счет денежных средств, числившихся в пути 51 57
7. Отражено поступление на валютный счет денежных средств, числившихся в пути 52 57

Так как операции по движению денежных средств на расчетных, валютных и иных сче­тах, а также в кассе организации тесно связаны с услугами банков, то представляется це­лесообразным рассмотреть вопросы налогообложения услуг, оказываемых банками.

Налоговые аспекты. В соответствии с НК РФ не подлежат обложению налогом на до­бавленную стоимость (освобождаются от налогообложения), в частности, следующие бан­ковские операции (за исключением инкассации):

  • привлечение денежных средств организаций во вклады;
  • размещение привлеченных денежных средств организаций от имени банков и за их счет;
  • открытие и ведение банковских счетов организаций;
  • осуществление расчетов по поручению организаций, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
  • кассовое обслуживание организаций;
  • выдача банковских гарантий;
  • купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной форме (в том числе оказание посреднических услуг по операциям купли-продажи иностранной валюты) и др.
  1. Таким образом, в соответствии с налоговым законодательством практически все услу­ги, оказываемые банками организациям, освобождены от обложения налогом на добав­ленную стоимость, за исключением услуг по инкассации денежных средств (выручки).
  2. Услуги банков по инкассации денежных средств организации облагаются НДС по обще- установленной ставке в размере 18%.
  3. НДС, уплаченный организацией при получении услуг по инкассации, учитывается по дебету счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» в кор­респонденции с кредитом счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Сумма НДС должна быть выделена отдельной строкой в счетах-фактурах, получаемых от банков. Суммы НДС, предъявленные банками при оказании услуг по инкассации, орга­низация может предъявлять к вычету по мере фактического получения услуг по инкассации и отражения этих услуг в бухгалтерском учете.

  • Суммы НДС, подлежащие налоговому вычету, списываются с кредита счета 10 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» в дебет счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» (субсчет 68–1 «Расчеты по налогу на добавленную стоимость»),
  • Документами, подтверждающими оплату банковских услуг, служат выписки банка по расчетному счету, мемориальные ордера,
  • счета-фактуры (для услуг по инкассации).

Источник: http://glavbuh-info.ru/index.php/2012-04-24-13-34-48/9076-2012-05-07-05-36-03

Документальное оформление и учет переводов в пути

Выручка ч/з инкасатора в банк оформ препровожд ведом в 3-х экз, кот выпис кассиром: 1 экз вклад с покупюрной описью в сумку и пломбируется, 2 экз дается инкассатору, кот распис при получ ден сумки в з-ем экз, кот остается у кассира.

Переводы в пути — это ден.средства, сданные в кассу кредитных операций или почтовых учреждений с целью их зачисления на расчетный счет поставщика, но которые еще не зачислены.

Основание — копии сопроводительных ведомостей на сдачу в банк, квитанции банков или почтовых учреждений, выписки с расчетных и валютных счетов, квитанция банка о приеме наличных ден.средств. Учет переводов в пути ведется на счете 57. По Д — сумма переводов в пути, не поступившая на расчетные и валютные счета и другие счета в банке.

По К — списание сумм переводов в пути на расчетный или иные счета в банке. При сдаче выручки на основании копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки – Д-57,К-50.По мере получения выписки банка с расчетного счета, подтверждающих конкретную дату зачисления – Д-51 К-57. На сч.

57 суммы учитываются на основании документов, подтверждающих передачу денежных средств инкассатору банка или на почту: квитанции учреждения банка, копии сопроводительных ведомостей, расписка.Основанием записи по К сч.57 является выписка с расчетного счета банка о зачислении денег на счет.

Информация по данному счету обобщается в разрезе корреспондирующих счетов итогами по одинаковым операциям в ведомости учетов переводов в пути, которая является сводной ведомостью синтетического учета. Движение ден.средств в ин. валюте учитывается на 57 счете обособлено.

Аналитический учет МПЗ

МПЗ-активы, исп в качестве сырья, материалов м др при пр-ве продукции, предназначен для продажи , включая готову прод и товары, исп для управленческих нужд материалы. Все эти активы списываются на затраты пр-ва в момент их передачи.

Виды МПЗ

Сырье и матер, вспомогат матер, покупные полуфабрикаты, отходы, топливо, тара и тарные матер, запасные части, инвентарь и хоз принадлежности. Эта клас-я положена в основу формирования субсчетов к счету 10.

  • Мпз подраздел-ся на виды, сорта, марки, типы, размеры…
  • Задачи учета МПЗ
  • 1 формир-ие фактической себест-ти запасов2 правильное и своевремен документальное оформление операций по движению МПЗ3 осущ контроля за сохранностью на всех этапах движен матер4своевремен выявление излишних ненужных запасов с целью продажи или вовлеч в оборот этих запасов5проведение систематич анализа эфф-ти исп-ния МПЗ
  • Основными документами, сопровожд поступление матер, явл счета, товаро-транспортные накладные, жд накладные, водное, коносамент, сертификаты, качествен удостоверение, тех паспорт
  • Для учета МПЗ исп-ся след синтетич счета – сч10, может исп-ся для учета пост метар сч15,16.
  • При учее матер возможно исп-ние 2 вариантов схем учета.

1 когда исп только сч 10. при этом к счету 10 открывают отд субсчет на транспортно-заготовит расходы. В этом случае при поступении матер сост-ся Д10/1-9,К60 на стоимость матер по договрныым ценам с пост и на сумму НДС Д19/3, К60.

  1. Расходы по доставке Д10/ТЗР, К76, на сумму НДС Д19/3, К76
  2. Оплата поставщ и транспорт организации Д60,Д76,К50,51,55,62
  3. После оплаты счетов-фактур и оприходов матер предъявл НДС бюджету к зачету Д68,К19/3

К нам могут поступать матер сосбвтен произ-ва Д10,К23. Возвр отходы Д10,К20.

  • Если матер получены безвозмездно Д10, К98/2
  • При получ матер в кач вклада в уст капитал Д10,К75/1
  • 2 Когда исп сч 10,15,16.
  • Данный вар-т пост-я матер применяется при условии, что на сч 10 поступившие матер отраж-ся по учетным ценам
  • Для этих целей сост-ся номенклатуы-еники
  • Все расх, связан с поступлен матер сначал Д15,К60,76,98
  • Оприход матер по учет ценам Д10,К15. отклонения списываются на сч 16
  • Если фактич себест больше учетной, то Д16, к15 (списаны отклонения), учетн ст-ть больше фактич то Д16, К15
  •  Отклонения со счета 16 будут списываться проп-но опущен матер
  • Учет выбытия МПЗ на основании сопроводит док-в отраж-ся след проводкой
  • Отпуск матер в осн пр-во Д20, К10, Д20, К10/ТЗР
  • Д20, К10 и на сумму отклонен Д20, к16 (2 вар-т со сч 10,15,16)
  • Отпуск матер во вспомог пр-во Д10, к10/ТЗР, К23,К16 (2 вар-т)
  • На нужды цехов Д25 К10 10/ТЗР 10 16
  • На нужды общехоз назначения Д26, К тех же счетов
  • Матер на сторону Д62 К91/1
  • Списыв матер Д91/2 К10 10/ТЗР 10 16
  • Д91/2, К68 _НДС по продан матер
  • Прибыль отпродаж Д91/9, К99,
  • Убыток – Д99 К91/9
  • В целях контроля за сохранностью матер приводится инвентаризаия в уст сроки.
  • Отражение рез-в инвентариз-и отраж след бух записями
  • Излишки матер приходуются Д 10 К 91/1
  • Недостачи до утвержд Д 94, К 10, после утвержд Д 73/2, К 94
  • Погашение недостачи Д 50 70 К 73/2

Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 19;

Источник: https://studopedia.net/14_26575_dokumentalnoe-oformlenie-i-uchet-perevodov-v-puti.html

Ссылка на основную публикацию